去年全国两会,个税改革成为代表委员最为关心的议题之一。
许多代表和委员都提出了减税的议案和提案。
过去一年,个人所得税的改革成为税制改革的一个亮点。
而随着新税法过渡期政策以及《个人所得税专项附加扣除暂行办法》的落地,老百姓的“钱袋子”也真真切切地鼓了起来。
短短半年,在望京一家科技公司上班的李梅发现自己被“涨”了两次工资。
年10月之前,李梅的税前工资是元,扣除五险一金和个税,她的到手工资是元。
去年10月1日之后,她的到手工资为元,今年1月份,又增加到了元,两次涨幅近千元。
但实际上,李梅所在的公司并没有给她加薪,这究竟是怎么一回事儿呢?
个税改革第一步减税规模一年达到亿
短短半年,在望京一家科技公司上班的李梅发现自己被“涨”了两次工资。年10月1日之前,李梅的税前工资是元,扣除五险一金和个税,她的到手工资是元。10月1日之后,她的到手工资为元,涨了近元。实际上,李梅所在的公司并没有给她加薪,工资数额的增长得益于工资条上“个人所得税”数额的减少。
随着去年10月1日起新个人所得税法过渡期政策实施,工资薪金起征点从元提至元,并适用新的七级超额累进税率,其中前三档低税率范围大幅扩大。李梅所需缴纳的个人所得税自然就发生了变化。工资条显示,她的纳税额从去年9月份的元降到了10月份的元。
实际上,李梅只是获得个税减税庞大群体中的一位。拿到10月份工资条的企事业单位员工只要留心观察,都会发现有不同程度的减税,特别是中低收入者减税幅度会更为明显。如果企事业单位员工的收入为元,此前需要缴纳个人所得税45元,10月1日后如果收入不变,则无需再缴纳个人所得税,这位员工减税幅度达到%。按照财政部的数据和相应的测算,仅仅是个税起征点(即基本减除费用标准)从元提至元,个税减税规模一年达亿元,影响数亿人。
以贵州省为例,贵州省税务局的数据显示,从去年10月1日开始,贵州全省约91.04万户工资薪金纳税人不再缴纳个人所得税,全省工资薪金所得个人所得税纳税面同比将由45.8%降到24%。
国家税务总局局长王军在今年1月份召开的全国税务工作会议上透露,从去年10月1日我国启动新一轮个人所得税改革的第一步开始,截至去年年底,3个月来已经减税约0亿元,多万纳税人的工薪所得无需再缴税。
纳税额挂钩养老6项专项附加扣除增加“获得感”
今年1月份,李梅发现,她又被“涨”工资了,到手工资增加到了元。短短半年,她的到手工资从元到元,再到元,增加了近千元。与此相对应的是,李梅“个人所得税”缴纳额两次降低,从去年9月份的元降到10月份的元,再从元降低到今年1月份的元,降幅接近90%。
李梅这次工资的“涨幅”缘于今年1月1日起施行《个人所得税专项附加扣除暂行办法》。该暂行办法明确了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人6项专项附加扣除,可以在税前予以扣除。根据个税专项附加扣除意见稿,子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人5项专项附加扣除均采取标准定额扣除,而非按照实际支出来扣除。大病医疗支出根据实际支出在税前扣除,但必须在最高00元的限额内。
具体来看,赡养老人扣除标准额为每年元(每月元)。子女教育和首套房贷款利息专项附加扣除标准为每年1元(每月0元)。继续教育按不同类别设了每年元或3元两个不同的标准。而住房租金专项附加扣除按城市类别设置三档不同的扣除标准,分别为每年元、元和9元。
正是在新办法实施之后,李梅申报了子女教育和住房租金的专项扣除。两者加起来享受的扣除额是元。李梅缴纳的个税也因此从元降低到今年1月份的元。
在接受北京青年报记者采访时,李梅坦言对个税的额度变化有些吃惊。“我平时也不研究工资条,原来以为就是降了几十块钱,顶多也就一两百块,没想到降了将近千元。”李梅说,“这增加的0元虽然不能给生活带来根本上的变化,但对一个普通的工薪阶层家庭来说,至少可以改善生活,增加获得感。”
深圳一家互联网初创企业CEO陈明告诉北青报记者,公司一共有15名员工,去年个税改革之前,每个月财务人员统计的代扣个人所得税总额大概在00元左右,而今年1月,财务人员统计的代扣个人所得税总额只有元左右,其中有11名员工缴税额变成了零。整体应纳税款下降了70%。收入的增加提升了员工的工作积极性。
中低收入者减负按年计税“削高补低”惠及多行业
实际上,个税新政的收益群体远不止城市工薪阶层,多数进城务工人员也多受益于个税新规。
北京某小区的一名保安告诉北青报记者,去年10月个税改革之前,他每个月的工资扣除五险一金之后是元,现在拿到手的工资多了将近元。“我身边的保安同事也是如此。”
在朝阳区三间房地区的一名快递员张剑告诉北青报记者,他的基本工资加计件提成,业务量多的时候一个月能拿元左右,去年10月之前大概要扣掉多元的个税,去年个税起征点提高以后,他的个税降到了元左右。今年年初,他又申报了赡养老人和房租的专项扣除,目前他工资条的纳税额已经显示为零了,“相当于每个月多赚了几百元。”
张剑所在的快递公司公关部相关负责人李先生介绍,在新税法之前,公司90%以上的快递小哥都要缴纳个税。但在提高起征点以及实施专项扣除后,需要缴税的快递小哥就只有30%左右了。
实际上,新税法实施之后,快递小哥得到的好处还不止于此。北青报记者了解到,新个税法在一个纳税年度内,将当月工薪收入和之前每个月的收入进行累计,再减除同样累计计算的免税额度,余额按照个人所得税“年度税率表”预扣预缴,最后进行年度汇总结算。这样,同一税率对应的应纳税所得额就变成了12个月的总和,既有利于纳税人申报扣除,也方便扣缴义务人进行财务核算。
李先生介绍,由于快递小哥的工资收入主要来源于计件提成,月工资波动特别大。淡季的时候往往就四五千元一个月,旺季的时候勤快一点的快递小哥基本都能收入过万,甚至更高。按照老税制“按月计税”,如果在淡季可能还达不到元的起征点,高收入的旺季每月的纳税多达七八百元甚至上千元。“新个税法‘按年计税’,在一个年度内就可以把收入较高月份的应纳税所得额,填补到免税额度不足扣除的月份。平均下来,部分快递小哥每月能省下多元。”李先生说。
这种红利惠及了多个行业,全国政协委员、财政科学研究院院长刘尚希表示,此次个税改革的内容体现了两个重要的目标,一个是给中低收入者和中等收入阶层减负,二是更加公平地征税,同时也通过个税手段来促进分配的调节作用。“税改回应了社会关切,特别是实施专项扣除等措施,有利于使中低收入者的负担进一步减轻,培育中等收入群体。”
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