3分钟让你快速明白年度个税汇算清缴
年12月13日国家税务总局发布了《关于办理年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》。
《公告》中规定，纳税人办理年度汇算的时间为年3月1日至6月30日。
有许多人会提出疑问：
怎么查询自己是否需要汇算清缴?
在哪里办理年度汇算?
年度汇算是怎么计算的?
如何快速办理退税?
不用着急，这些问题泛员网都会一一解答，让您轻松快捷办理年度个税汇算清缴。
01下载并注册个人所得税APP
1.1下载注册个人所得税APP
为方便办理汇算清缴，建议您提前下载“个人所得税”APP，注册个人账号，及时填报或更新基础信息，熟悉操作界面。
打开手机中的应用市场，在搜索栏输入“个人所得税”，选择个人所得税-国家税务总局”APP，点击下载即可。
1.2查询收入纳税明细
登录“个人所得税”APP，在首页点击-
税款所属年度选择年，选择所得类型后，即可查询及确认本人年度的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费四项综合所得收入及纳税明细记录。
1.3填报银行账户信息
为了快速办理退税，您可提前通过“个人所得税”APP--，绑定本人银行卡，提前完成银行账户核验，提高退税效率。
注意：银行卡须为在中国境内开立的I类银行账户，或银行柜面开立的银行卡。
另外，您还可以委托扣缴单位通过自然人电子税务局(扣缴端)将工资卡信息提交至税务机关，届时办理汇算清缴退税时，可直接选用该银行账户办理。
操作方法：打开扣缴端模块，点击，手工填入员工开户银行及银行账号信息;
或点击-，下载Excel模板，填写“开户银行”和“银行账号”字段，批量导入。
02个税汇算清缴问题解答
问：纳税人可自主选择哪些办理年度汇算的方式呢?
答：
《关于办理年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》第六条明确了以下三种。
1.自己办
纳税人自行办理
纳税人可以自行办理年度汇算。税务机关将推出系列优化服务措施，加强年度汇算的政策解读和操作辅导力度，分类编制办税指引，通俗解释政策口径、专业术语和操作流程，通过手机个人所得税APP、网页端、纳税服务热线等渠道提供涉税咨询，解决办理年度汇算中的疑难问题，帮助纳税人顺利完成年度汇算。
对于因年长、行动不便等独立完成年度汇算存在特殊困难的，纳税人提出申请，税务机关还可以提供个性化年度汇算服务。
2.单位办
请任职受雇单位办理
考虑到多数纳税人主要从一个单位领取收入，单位对纳税人的涉税信息掌握的比较全面、准确，为更好地帮助纳税人办理年度汇算，《公告》第六条第二项规定，纳税人可以通过取得工资薪金或连续性取得劳务报酬所得(指保险营销员或证券经纪人)的扣缴义务人代为办理。
如纳税人向这些扣缴义务人提出代办要求的，扣缴义务人应当办理，或者培训、辅导纳税人通过网上税务局自行完成年度汇算申报和退(补)税。这样有利于继续发挥源泉扣缴的传统优势，尽最大努力降低纳税人办税难度和负担。
同时，税务机关将为扣缴单位提供申报软件，方便扣缴义务人为本单位职工集中办理年度汇算。
注意：
纳税人选择由扣缴义务人代办年度汇算的，需在年4月30日前与扣缴义务人进行书面确认，同时将除本单位以外的年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给扣缴义务人，并对真实性、准确性、完整性负责。
3.请人办
委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理
纳税人可根据自己的情况和条件，自主委托涉税专业服务机构或其他单位、个人(以下称“受托人”)办理年度汇算。选择这种方式，受托人需与纳税人签订委托授权书，明确双方的权利、责任和义务。
问：纳税人如何知道自己是否需要汇算?
答：
纳税人可通过自己查，找扣缴单位及通过预填服务查三个途径查询自己是否需要汇算。
下面是年度纳税人汇算情形图解，各位可根据自己实际情况进行判断。
03个税汇算退补税额说明
3.1年度汇算具体计算公式
综合所得应纳税额=(收入额-6万元-专项扣除-其他扣除-捐赠)x税率-速算扣除数;
其中，年度汇算退补税额=综合所得应纳税额-已预缴税额
具体明细见下图：
3.2专项附加扣除
专项附加扣除包含子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、大病医疗这5个扣除项目。
详细的专项附加扣除范围、标准及主体，请见下图。
3.3年度汇算退补计算举例
假设年纳税人A每个月都取得工资元，三险一金每月扣除元，专项附加扣除每月元，其他扣除每月元，单位全年已预扣预缴税款元，此外，A还在乙单位担任兼职教师，每月取得劳务报酬元，单位已预扣预缴税款元。
5月份，A取得一笔稿酬元，已预缴税款元。10月份取得一笔特许权使用费1元，预缴税款元。
纳税人A年合计已预缴税额元，问年度A汇算应补或应退税额是多少?
经过计算，A年度应退税额为4元，可按规定办理年度汇算申报并提交退税申请。
退税申请流程如下图，
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